疫情期间减税政策

疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策 ，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税
，需书面声明并备案，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票 ，且放弃免税需针对全部相关服务
，不能部分享受部分放弃。

鼓励公益捐赠税前扣除政策 全额扣除：企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除 。直接捐赠扣除：企业直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品 ，允许全额扣除企业所得税或个人所得税
。

陕西省疫情期间房产税减免政策文件主要有陕财税〔2020〕4号文件和陕财税〔2021〕6号文件
，具体内容如下：陕财税〔2020〕4号文件：减免条件：2020年第一季度因受疫情影响停产、停业累计30天以上（含30天），且缴纳房产税确有困难的纳税人可提出申请。

浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税 、增值税
、财产行为税等多个领域 ，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分
，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税 ，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日 。

疫情期间湖北的减税政策涵盖多个税种及费用减免，具体包括以下方面：增值税相关优惠留抵退税与设备抵扣：企业可申请增值税留抵退税以缓解资金压力
，生产防疫物资的企业新购设备可一次性税前扣除，并享受增值税抵扣
。例如 ，湖北三江航天江河橡塑有限公司等企业通过此政策减轻了运营负担。

疫情期间减税降费政策

〖壹〗、浙江省疫情期间税务局的减税降费政策涵盖企业所得税 、增值税
、财产行为税等多个领域
，具体政策如下：小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税
，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日 。

〖贰〗、疫情期间减税降费政策主要包括以下几个方面：对小微企业实施普惠性税收减免政策：“六税两费
”减免：增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税 、城市维护建设税
、房产税、城镇土地使用税 、印花税（不含证券交易印花税）
、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加
。

〖叁〗、缓交税款：企业因疫情影响不能按期办理纳税申报或缴纳税款的，可依法申请延期申报或缴纳 ，最长不超过3个月。行业专项支持对列入国家和省级疫情防控重点保障企业名单的企业
，提供专项金融信贷支持，贷款利率不高于1年期LPR减100个基点 ，并申请中央财政贴息
，保障重点企业资金需求 。

支持疫情防控和经济社会发展,有哪些税费优惠?

〖壹〗 、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策（财政部 税务总局公告2020年第10号）临时性工作补助和奖金免征个人所得税：参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税
。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

〖贰〗、对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除；对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。支持物资供应5项 ，全力保障物资
、服务供应，支持物资供应税收优惠政策的出台
，为疫情防控添力加火。鼓励公益捐赠4项
。

〖叁〗、支持防护救治个人所得税减免企业员工取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品（如口罩 、消毒液等） ，免征个人所得税 。

〖肆〗
、财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围
，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税
。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

〖伍〗 、为准 。）综上所述 ，新版《指引》从支持防护救治
、支持物资供应、鼓励公益捐赠和支持复工复产四个方面
，对17项税费优惠政策进行了详细解读
。这些政策旨在减轻企业和个人的税收负担，支持疫情防控工作 ，促进经济社会的稳定发展。纳税人 、缴费人应充分了解并合理利用这些政策
，以应对新冠肺炎疫情带来的挑战 。

2020年疫情城镇土地使用税减免

〖壹〗
、因疫情影响遭受重大损失，缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的 ，可申请困难减免税：对受疫情影响较大的四大类困难行业纳税人
，可申请免征2020年季度自有土地 、房产的城镇土地使用税
、房产税
。四大类困难行业包括交通运输、餐饮 、住宿、旅游（指旅行社及相关服务
、游览景区管理两类），具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。

〖贰〗、对受疫情影响较大的四大类困难行业纳税人免征城镇土地使用税：四大类困难行业包括交通运输 、餐饮
、住宿、旅游 。纳税人需满足2019年度或2020年度季度主营业务收入占收入总额的50%以上的条件
。对小规模纳税人免征城镇土地使用税：小规模纳税人可申请免征2020年季度自有土地的城镇土地使用税。

〖叁〗 、损失较大的困难行业纳税人：可申请减免2020年第二季度自用的房产税和城镇土地使用税 。鼓励出租方减免租金：鼓励大型商务楼宇
、商场、市场和产业园区等各类单位和个人 ，在疫情期间为中小微企业和个体工商户减免租金。根据租金减免额度，可申请减免该租金对应的2020年度房产税和城镇土地使用税
。

〖肆〗 、房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定
，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。

疫情期间享受减免税优惠,这10个问题你需要知道

问题1：危货运输企业运输医用酒精能否免征增值税？根据8号公告，运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税 。医用酒精已被列入《疫情防控重点保障物资清单》 ，因此运输医用酒精的收入可享受免税政策
。政策自2020年1月1日起实施
，截止日期视疫情情况另行公告。

税务总局对疫情期间增值税优惠热点问题的解答如下：小规模纳税人（非个体工商户）能否享受复工复业增值税优惠：可以享受 。根据13号公告，自2020年3月1日至5月31日 ，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；其他地区减按1%征收率征收增值税
。

问题1：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠
，因操作失误开具了适用税率普通发票，在填写增值税附列资料一和减免税申报明细表时 ，销售额填写含税还是不含税？在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额。

小规模增值税减按1%开票
，一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内 。若补开在2020年2月底以前的业务发票，则不得享受1%征收率优惠
。

新冠肺炎疫情防控有哪些税收优惠政策?

新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税
、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收
、房产租金相关税收、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面
，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。这里的政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准，以及对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金
，均比照执行
。

无偿捐赠免税：单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，或者直接向承担疫情防治任务的医院
，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
、消费税、城市维护建设税 、教育费附加
、地方教育附加。

支持防护救治个人所得税减免企业员工取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品（如口罩、消毒液等）
，免征个人所得税。

关于支持防护救治方面的税收减免优惠政策
。其一，对于参加疫情工作者所取得的工作补助及奖金将免征个人所得税；其二 ，对于企业 、单位所下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品
、防护用品等实物
，免除个人所得税。关于支持物资供应方面的税收减免优惠政策 。

疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税
。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资 ，可免征进口关税和进口环节的增值税、消费税。